隨著(zhù)地區經(jīng)濟的發(fā)展,各大企業(yè)都會(huì )在各地區設立分公司,深圳作為改革開(kāi)放后的經(jīng)濟特區,深圳經(jīng)濟在飛速的發(fā)展。很多企業(yè)家都把深圳看成一塊大蛋糕。但是,注冊公司該如何選擇地址呢?
對許多國際架構而言,控股公司或地區性的控股公司的選址是一個(gè)頭痛的問(wèn)題。節稅、減低成本及風(fēng)險是考慮的主要因素。隨著(zhù)中國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展及中國臺灣加入世貿組織,投資中國甚至亞洲市場(chǎng)都變得十分吸引。一些投資者并希望在亞洲設立適當的控股公司。
低稅率、有序的規管架構、法制由獨立司法機構予以維護,以及有力的反貪污措施,均為香港吸引國際投資之重要因素。采用香港作為商業(yè)及資產(chǎn)規劃之金融中心有以下的主要優(yōu)勢。
香港之稅收制度是全球對商業(yè)最為友善之稅收制度之一,公司僅繳納17.5%之利得稅,無(wú)保留損失作扣稅之年限,個(gè)人之最高稅率為15%。無(wú)增值稅、銷(xiāo)售稅及資本增值稅;此外,對股息及利息不征收預扣稅。香港稅收制度另一顯著(zhù)特征為「屬地概念」:僅源于香港之收入才須課稅,亦不征收全球稅項,且不限制資本流入或流出香港。除根據經(jīng)濟合作與發(fā)展組織模式與中國簽訂的雙重課稅協(xié)議外,香港并未與其他國家簽訂雙重課稅條約。
香港從未被視為避稅港,亦未被列入經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)或國際金融特別行動(dòng)組(FATA)之黑名單。事實(shí)上,香港是二零零二年國際金融特別行動(dòng)組之主席。香港以現代、高效及廉價(jià)之通訊聞名于世,并處于向中國及其他亞洲經(jīng)濟地區擴展業(yè)務(wù)之黃金地理位置。香港位于北美洲與歐洲主要市場(chǎng)之時(shí)區之間,亦為地區交通樞紐,由此可方便快捷地通往北美、歐洲、亞洲及太平洋地區。
香港法律建立于英國普通法之基礎上,來(lái)自普通法國家之外國法官,仍于香港法院任職。法律之穩定性是企業(yè)營(yíng)運的一個(gè)重點(diǎn),也是鄰近地區所無(wú)。其他的優(yōu)點(diǎn)如生產(chǎn)力、專(zhuān)業(yè)支援及與中的關(guān)系已是老生常談了。
國際集團公司在選擇合適的地區控股公司成立地時(shí),應用之標準可歸納為下列數項:
(1)成立地區有無(wú)優(yōu)惠稅率
子公司無(wú)需繳稅,令屬集團之收入免稅,或免征控股公司任何形式的所得稅。
不征收股息的預扣稅。非居民股東可免繳股息稅。
出售子公司權益不征收或征收較低資本增值稅。
擁有一系列避免雙重征稅協(xié)定以減少來(lái)自協(xié)定國的股息稅。
(2)成立地區之公司營(yíng)運成本,和風(fēng)險考慮
無(wú)集團/綜合財務(wù)報表之法定要求
無(wú)須會(huì )計賬目歸檔于公司注冊處之要求,可避免財務(wù)狀況外泄于公眾
成立容易,及在不需要時(shí)解散(或遷冊)時(shí)既方便又經(jīng)濟
與主要貿易國訂有不同形式的投資者保護協(xié)議
(3)其他因素
政治穩定,政府政策明確
資本自由進(jìn)出,貨幣穩定
并非所有境外金融中心皆具備以上特征。接近以上標準的有:英國、葡萄牙、荷蘭、丹麥、盧森堡、比利時(shí)、塞浦路斯,毛里求斯,而最符合的要數香港。
那么,在香港設公司,有那些優(yōu)點(diǎn)?對那些希望在亞洲設立地區基地的集團而言,香港是獨特及明智的選擇,尤其它擁有金融基本設施,又處于亞洲中心,占有通向中國大陸門(mén)戶(hù)之戰略位置。
香港采用的稅制基于屬地原則。僅對源與香港之利潤征稅。使用香港作為控股公司之成立地,有以下之優(yōu)勢。
(1)股息分配之稅負
海外子公司股息無(wú)需在香港繳稅,因為它并非源自香港。源于香港子公司的股息稅可根據香港稅收條例予以豁免。
(2)投資收入之稅負
因為香港并無(wú)與其他任何國家簽有任何雙重稅務(wù)協(xié)定,源于其他國家的股息可能須于子公司所在地繳納全數預扣稅。
一個(gè)設計得宜的集團結構,可通過(guò)香港及其子公司之間的中間控股公司,避免繳交預扣稅。中間控股公司應位于一個(gè)低稅的金融中心,該金融中心與許多國家應簽有租稅協(xié)定,其中最佳選擇之一是毛里求斯國際商業(yè)公司。
(3)子公司之處置
出售國外子公司無(wú)需繳納資本增值稅,香港子公司轉讓需按轉讓股份之價(jià)值繳納0.01% 的印花稅。
(3)貿易架構
在貿易活動(dòng)中通常使用香港公司以減少跨境稅務(wù)問(wèn)題,特別是對進(jìn)入中國的投資。如果運用得宜,稅率可降到8% 甚至0%。
(4)使用香港公司作為控股公司的其他優(yōu)勢
除了減少稅負之外,還有一些其他優(yōu)點(diǎn):
成立便捷:僅需時(shí)14天,可選擇空殼公司。資本可采用任何貨幣。
年結日期:無(wú)法定的年結日期
成本:成立及維持香港公司的成本比之常用的大多數其他境外金融中心要相對廉價(jià)。若利用香港作為簡(jiǎn)單的代理公司的成本大約2,500美元,其中包括了起草代理協(xié)議、首年年費和政府規費。每年維持成本約2,500美元,其中包括了審計費及政府規費。
無(wú)綜合財務(wù)表之要求:只要公司由國外母公司100% 控股,又非香港上市公司的成員公司,就無(wú)需準備綜合財務(wù)表,這可以避免不必要的費用支出。
會(huì )計賬目歸檔:無(wú)會(huì )計賬目歸檔于公司注冊處之要求,這樣可避免財務(wù)狀況外泄于公眾。
處置便捷:從1998年11月起,香港公司條例引入了“除名程序”,該程序可經(jīng)濟便捷地解散一些沒(méi)有實(shí)際活動(dòng)的公司,其費用可十分低。
香港貨幣港元與美元掛鉤,10多年來(lái),維持在1美元 = 7.8港元的水平。香港亦允許資本自由出入。所以,注冊香港公司對企業(yè)發(fā)展的諸多好處是不言而喻的。
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