一、個(gè)體工商戶(hù)不查賬?

答：個(gè)體工商戶(hù)分查賬征收和定期定額征收兩類(lèi)。

二、個(gè)體工商戶(hù)都是小規模納稅人?

答：個(gè)體工商戶(hù)一般都是增值稅小規模納稅人。為什么說(shuō)一般?因為個(gè)體工商戶(hù)也可以是一般納稅人。政策是允許個(gè)體工商戶(hù)登記為一般納稅人的，只是目前的個(gè)體工商戶(hù)都達不到相應條件，為什么?因為個(gè)體工商戶(hù)都是定期定額征收啊，定期定額的意思就是你的核算不健全，如果說(shuō)財務(wù)核算不健全的企業(yè)成為一般納稅人，那么進(jìn)項稅額是不可以抵扣的，這樣誰(shuí)還愿意成為一般納稅人呢?如果有愿意的，可以趁這回改查賬征收以后，好好核算，申請登記一般納稅人。只是如果能好好核算，一般都會(huì )自覺(jué)轉公司制發(fā)展，相當而言，國家對公司制企業(yè)的稅收優(yōu)惠還是多一些。

三、持有《個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執照》才需要按照個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)稅?個(gè)體工商戶(hù)優(yōu)缺點(diǎn)有哪些?

答：個(gè)體工商戶(hù)包括：

1、依法取得個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù);

2、經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，從事辦學(xué)、醫療、咨詢(xún)等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;

3、其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

個(gè)體工商戶(hù)和公司一樣可以在銀行開(kāi)設對公賬戶(hù)，可以以個(gè)體戶(hù)的名義向銀行申請貸款，向商標局申請商標專(zhuān)用權，有權簽訂勞動(dòng)合同，還可以有自己的字號、刻制公章等權利。只是名稱(chēng)后面不能是有限公司，有限責任公司，只能是店、經(jīng)營(yíng)部、中心、工作室等之類(lèi)的，在增值稅上一般就是一個(gè)小規模的納稅人。

關(guān)于它的優(yōu)點(diǎn)，以前我們說(shuō)不用請會(huì )計，不用做賬，國家管理得也比較松，現在都不敢這么說(shuō)了，因為現在政策發(fā)生了一點(diǎn)點(diǎn)小變化，除了這一點(diǎn)，個(gè)體戶(hù)還是有很多優(yōu)點(diǎn)的;個(gè)體戶(hù)的個(gè)人所得稅是定期定額征收的，不用做賬。最主要的是經(jīng)營(yíng)所得是有關(guān)個(gè)人所得稅的全員全額扣繳系統管理辦法里面唯一缺席的所得項目，個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票不存在代扣代繳的義務(wù)，這一點(diǎn)我們作為個(gè)體工商戶(hù)的一定要搞清楚，不要被不懂人給忽悠了，它不需要付款單位代扣代繳個(gè)人所得稅的所得，收我們發(fā)票的單位可以收得安心，不用扣我們的個(gè)人所得稅。

個(gè)體戶(hù)這種組織形式最大的缺點(diǎn)，也是無(wú)法規避的缺點(diǎn)是：不能開(kāi)分店，拉不來(lái)投資人，不能轉讓?zhuān)@點(diǎn)算死穴，為什么這么說(shuō)?如果不做了，不經(jīng)營(yíng)了，只能注銷(xiāo)，不能變更。然后，根據民法通則第29條，個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財產(chǎn)承擔;家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財產(chǎn)承擔，也就是要承擔無(wú)限連帶責任。

四、個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅納稅人是誰(shuí)?

答：個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。即：《個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執照》上的經(jīng)營(yíng)者，為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

五、個(gè)體工商戶(hù)是增值稅納稅義務(wù)人?

答：是的，只要發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)(銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)，都需要以個(gè)體工商戶(hù)的名義繳納增值稅。

六、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按季度計算申報個(gè)人所得稅?

答：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按年計算、按月或按季預繳、年終匯算繳納。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

七、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的支出不區分收益性支出和資本性支出?

答：個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。

八、個(gè)體工商戶(hù)哪些支出不得扣除?納稅年度發(fā)生的虧損是否允許彌補?

答：個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除：

(一)個(gè)人所得稅稅款;

(二)稅收滯納金;

(三)罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失;

(四)不符合扣除規定的捐贈支出;

(五)贊助支出;

(六)用于個(gè)人和家庭的支出;

(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;

(八)國家稅務(wù)總局規定不準扣除的支出。

個(gè)體工商戶(hù)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補，但結轉年限最長(cháng)不得超過(guò)五年。

九、個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出可以稅前扣除?

答：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但在計算業(yè)主的個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除每月5000元的費用扣除額。

十、個(gè)體工商戶(hù)為業(yè)主繳納的社會(huì )保險，可以稅前扣除嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶(hù)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級人民政府規定的范圍和標準為其業(yè)主繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。但個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地(地級市)上年度社會(huì )平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過(guò)該計算基數5%標準內的部分據實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

十一、個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主領(lǐng)取的“三費”(工會(huì )經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費)，可以扣除嗎?

答：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人向當地工會(huì )組織繳納的工會(huì )經(jīng)費、實(shí)際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當地(地級市)上年度社會(huì )平均工資的3倍為計算基數，分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實(shí)扣除。

十二、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除?

答：個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

十三、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的開(kāi)辦費如何扣除?

業(yè)主自申請營(yíng)業(yè)執照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計入個(gè)體工商戶(hù)的開(kāi)辦費。

十四、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用如何扣除?

答：個(gè)體工商戶(hù)也可以發(fā)生研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所的開(kāi)發(fā)費用。并且研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。

十五、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的難以分清的費用如何扣除?

答：根據文件第十六條規定， 個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用和個(gè)人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費用，準予扣除。

十六、個(gè)體工商戶(hù)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以不清稅?

答：個(gè)體工商戶(hù)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應當在注銷(xiāo)工商登記或者向政府有關(guān)部門(mén)辦理注銷(xiāo)前向主管稅務(wù)機關(guān)結清有關(guān)納稅事宜。