作為創(chuàng )業(yè)者，了解必要的稅務(wù)知識至關(guān)重要。畢竟，對企業(yè)而言，合理地節約每一分錢(qián)，同時(shí)又保證安全，是關(guān)乎生死的大事。

1、 技術(shù)入股少繳稅

很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家，擁有相應專(zhuān)利，但將專(zhuān)利提供給公司使用時(shí)并沒(méi)有說(shuō)明該技術(shù)屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專(zhuān)利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財務(wù)狀況，減少投資時(shí)的資金壓力；一方面，作價(jià)入股以后，公司可以將其計入無(wú)形資產(chǎn)，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務(wù)減印花

目前我國對電子商務(wù)同樣征收增值稅，但根據國家稅務(wù)總局的規定，在供需經(jīng)濟活動(dòng)中使用電話(huà)、計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨，沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以放棄傳統的經(jīng)商模式，讓所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成，即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報后就應及時(shí)繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲？可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應交稅金。

注意：可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專(zhuān)用存款。

4、沒(méi)有生意也要申報

企業(yè)可能因為各種原因沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報。沒(méi)有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報，只需走一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。但如果不辦理，稅務(wù)機關(guān)可每次處以2000元的罰款。

5、申辦時(shí)間很重要

張三的新公司，稅務(wù)登記在6月30日，李四的新公司，稅務(wù)登記在7月1日。兩個(gè)公司都向稅務(wù)機關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時(shí)稅務(wù)機關(guān)批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開(kāi)始繳納所得稅；李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開(kāi)始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據稅務(wù)規定：上半年開(kāi)業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

6、重設流程納稅少

對于很多生產(chǎn)型公司，設立自己的銷(xiāo)售公司就可以避免過(guò)高的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶(hù)。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節納稅，銷(xiāo)售環(huán)節不納稅，因此，銷(xiāo)售公司不納消費稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費稅。

7、先分后賣(mài)納稅少

某公司投資一家企業(yè)，占有其60％的股權，該企業(yè)市場(chǎng)運作良好，公司連年盈利，這60％的股權價(jià)值漲了不少?，F在公司老板想轉讓股權，財務(wù)經(jīng)理提議應先把利潤分了再轉讓?zhuān)@樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現問(wèn)題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時(shí)，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。

所以，如果合同金額一時(shí)不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項和實(shí)物，一是可能涉及視同銷(xiāo)售，繳納增值稅，因此，在捐贈時(shí)，要考慮稅務(wù)負擔；二是捐贈要合理進(jìn)入成本費用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國家稅務(wù)機關(guān)認可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規定接受捐贈的專(zhuān)用收據。如果不符合條件，捐贈后不能進(jìn)入成本費用，結果還要納25％的所得稅。

10、處理意外需謹慎

出差在外，手提電腦被人順手牽羊，這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費用中列支。

11、適用稅率看進(jìn)項

只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13％。但有一家公司，銷(xiāo)售圖書(shū)且是一般納稅人，稅務(wù)人員卻要求該公司按17％納稅。稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴居∷D書(shū)的進(jìn)項發(fā)票是17％，如果該公司適用13％的稅率，那不成了繳13％抵扣17％？那稅務(wù)上怎么平衡？使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項無(wú)關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋?zhuān)欢ㄒ级小?/p>

12、預收帳款也要繳稅

《增值稅條例實(shí)施細則》第33條規定：預收款在發(fā)出貨物時(shí)才產(chǎn)生納稅義務(wù)?！柏敹悺?003】16號文”也強調：除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅，在確認收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。

有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí)，收到預收款后，向對方開(kāi)具預收款憑證就可以了。

13、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規定，但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)？

根據《外資企業(yè)所得稅法》，建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。

14、出租就不能免稅？

內資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12％的房產(chǎn)稅，外企則為18％。廣東規定：外企新購置的房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。

某外企購買(mǎi)了一層辦公樓，一半自用，一半出租，在申請免稅時(shí)被稅務(wù)機關(guān)退了回來(lái)：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)只好繳納了18％的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。

15、多拿進(jìn)項多抵扣

作為一般納稅人，銷(xiāo)項減去進(jìn)項的部分需要繳納稅款，因此，多拿進(jìn)項就可以少繳稅。這些進(jìn)項包括：購買(mǎi)辦公用品、購買(mǎi)低值易耗品、汽車(chē)加油、購買(mǎi)修理備件……日積月累，企業(yè)就能降低稅負。

16、贈得巧來(lái)送得妙

顧客購買(mǎi)一件2000元的電器，商場(chǎng)贈送一件400元的小家電，合計2400元，實(shí)際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元；對商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。

17、不可隨意調取帳簿

根據《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務(wù)機關(guān)在納稅評估約談過(guò)程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(cháng)批準，調取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會(huì )遇到稅務(wù)人員打電話(huà)要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅？

財務(wù)工作難免會(huì )出現差錯，稅務(wù)機關(guān)檢查時(shí)發(fā)現差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔稅務(wù)責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費用錯誤糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律可以治個(gè)“偷稅”；如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導致公司少繳稅，就只是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

19、申報不能停

企業(yè)的財務(wù)人員變動(dòng)，前任已經(jīng)離職，后任還沒(méi)有到崗，中間出現了真空。其他工作可以等到新人來(lái)處理，由于納稅申報有時(shí)間規定，每次延遲都可能會(huì )被罰款2000元。所以，建議企業(yè)在財務(wù)人員離職時(shí)與其協(xié)商，即使人已離開(kāi)，離職人員也盡可能把納稅申報做完。

20、溝通多點(diǎn)罰款少

中國稅務(wù)規定變起來(lái)快如閃電，企業(yè)想不出差錯實(shí)在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報、購買(mǎi)發(fā)票、發(fā)票核銷(xiāo)、發(fā)票填寫(xiě)等，一次差錯罰款2000元以下，基層稅務(wù)機關(guān)在2000元以?xún)扔凶们闄?。如果出現差錯，財務(wù)人員首先應該承認錯誤，分析原因，將實(shí)際原因向稅務(wù)機關(guān)反映。大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機關(guān)的諒解，罰款會(huì )酌情減少。