個(gè)人獨資企業(yè)是介于一人獨資有限責任公司和個(gè)體工商戶(hù)之間的企業(yè)形態(tài)，具有靈活經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和優(yōu)惠的稅收政策，被越來(lái)越多的企業(yè)主青睞和注冊使用。

個(gè)人獨資企業(yè)是指個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)，是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了。

一、個(gè)人獨資企業(yè)交的稅有哪些？

企業(yè)經(jīng)營(yíng)最主要涉及的稅種有4個(gè)，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型有關(guān)系，跟企業(yè)類(lèi)型關(guān)系不大。

個(gè)人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，只需交個(gè)人所得稅、增值稅和增值稅附加。

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。2020年因疫情影響，屬于小規模納稅人的個(gè)人獨資企業(yè)還享受免征的稅收優(yōu)惠政策。以按月申報的月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元為標準，湖北省全部免征增值稅，其他省市不超過(guò)10萬(wàn)元免征，超過(guò)減按1%征收。

自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

二、個(gè)人獨資企業(yè)：核定征收

個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率按照5%～35%五級累進(jìn)制執行，比較常用的是核定征收，不強求成本票，直接核定開(kāi)票額。

2019年7月26日，深圳稅局發(fā)布了核定征收的文件，除娛樂(lè )業(yè)之外的企業(yè)，個(gè)人所得稅的應納稅所得額為5%，屬全國最低，并且綜合稅負控制在3%以?xún)取?/p>

在同樣沒(méi)有成本票的情況下，開(kāi)票100萬(wàn)，核定征收與查賬征收所納的稅差別很大：

查賬征收需繳納：100萬(wàn)/1.01*35%-6.55萬(wàn)≈28萬(wàn)；

核定征收需繳納：100萬(wàn)/1.01*10%*20%-1.05萬(wàn)≈0.93萬(wàn)。

三、關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)的其他問(wèn)題

1、個(gè)人獨資企業(yè)一定是小規模納稅人嗎？

個(gè)人獨資企業(yè)本身是經(jīng)營(yíng)實(shí)體，在年營(yíng)業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)的時(shí)候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是綜合稅率相應提高了。一般來(lái)講，個(gè)人獨資企業(yè)保持小規模的身份，可以更好地享受稅收優(yōu)惠政策。

2、個(gè)人獨資企業(yè)能開(kāi)專(zhuān)票嗎？

可以。個(gè)人獨資企業(yè)在小規模納稅人階段可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只是需要到稅務(wù)大廳代開(kāi)，不可以自己獨立開(kāi)具。成為一般納稅人后，也可以開(kāi)具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3、個(gè)人獨資企業(yè)使用一段時(shí)間后必須注銷(xiāo)嗎？

正常經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨資企業(yè)，只要是合規經(jīng)營(yíng)，并沒(méi)有必須注銷(xiāo)的規定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨資企業(yè)，在注銷(xiāo)流程上簡(jiǎn)便快捷，清稅特別簡(jiǎn)單，周期短、費用低。

4、個(gè)人獨資企業(yè)成本票不夠怎么辦？

按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨資企業(yè)，按月繳稅即可，不需要再找成本發(fā)票，規避了找票的財務(wù)風(fēng)險。

5、個(gè)人獨資企業(yè)如何將營(yíng)業(yè)收入提現？

個(gè)人獨資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，可以很方便地公轉私，只需要按月報稅繳稅即可。在這一點(diǎn)上，個(gè)人獨資企業(yè)比一人有限責任公司要方便很多，稅負成本也低很多。

6、個(gè)人獨資企業(yè)如何做賬？

按照《個(gè)人獨資企業(yè)法》的規定，個(gè)人獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度，也必須進(jìn)行會(huì )計核算。但是個(gè)人獨資企業(yè)的財務(wù)制度比一人有限公司要簡(jiǎn)單寬松的多，尤其是個(gè)稅核定征收的企業(yè)，只需要基本的財務(wù)賬目即可，財務(wù)管理成本也低很多。

7、個(gè)人獨資企業(yè)如何做到財稅合規？

財務(wù)合規和稅務(wù)合規的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理即可。由于個(gè)人獨資企業(yè)業(yè)務(wù)內容和會(huì )計規范要求都比較簡(jiǎn)單，而且相比個(gè)體工商戶(hù)存在的“政策爭議”，個(gè)人獨資企業(yè)的法律規定更清晰，因此更容易做到財稅合規。

8、個(gè)人獨資企業(yè)的政策會(huì )長(cháng)期存在嗎？

個(gè)人獨資企業(yè)作為一種企業(yè)形態(tài)，在很多國家都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社會(huì )經(jīng)濟價(jià)值。在我國，個(gè)人獨資企業(yè)符合“大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新”的發(fā)展國策，可以更好地激活經(jīng)濟，豐富國民經(jīng)濟形態(tài)，促進(jìn)就業(yè)。國家近期出臺的一系列簡(jiǎn)化個(gè)人獨資企業(yè)注冊、注銷(xiāo)手續，擴大稅收優(yōu)惠的政策，都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個(gè)人獨資企業(yè)數量過(guò)萬(wàn)家，個(gè)人獨資企業(yè)不僅會(huì )長(cháng)期存在，而且會(huì )發(fā)展得越來(lái)越好。